L’Andorre continue d’être l’une des juridictions les plus attractives pour les professionnels indépendants grâce à une fiscalité compétitive, une pression fiscale modérée et un système de cotisation à la Sécurité sociale plus flexible que celui de nombreux pays européens. Cependant, l’année 2026 apporte d’importantes mises à jour des bases de cotisation de la CASS qu’il convient de prendre en compte avant de démarrer ou de poursuivre une activité indépendante.
Mise à jour des bases de cotisation CASS pour les indépendants en 2026
La Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS) calcule les cotisations des travailleurs indépendants sur la base du salaire mensuel moyen du pays, fixé à 2 672,52 € par mois pour l’année 2026. Un taux de cotisation de 22 % est appliqué à cette base, réparti entre la branche générale et la branche retraite.
Depuis l’introduction du système de cotisation par tranches, la cotisation n’est plus identique pour tous les indépendants. Elle dépend désormais des revenus nets annuels déclarés par chaque contribuable.
Cotisations CASS des travailleurs indépendants en vigueur en 2026
Revenu net annuel | Pourcentage de la base | Cotisation mensuelle CASS |
Moins de 6.000 € | 25% | 146,99 € |
De 6.000 € a 12.000 € | 50% | 293,98 € |
De 12.000 € a 18.000 € | 62,5% | 367,47 € |
De 18.000 € a 24.000 € | 75% | 440,97 € |
De 24.000 € a 40.000 € | 100% | 587,95 € |
De 40.000 € a 50.000 € | 125% | 734,94 € |
Plus de 50.000 € | 137,5% | 808,44 € |
Remarque: ces montants peuvent être soumis à des ajustements administratifs ou à des mises à jour réglementaires au cours de l’exercice.
IGI: quand un travailleur indépendant doit-il l’appliquer?
L’IGI (Impost General Indirecte) est l’équivalent andorran de la TVA. Son taux général est de 4,5 %, ce qui en fait l’un des plus faibles d’Europe. Des taux réduits existent également pour certaines activités et certains secteurs.
De manière générale, les travailleurs indépendants doivent facturer l’IGI lorsqu’ils exercent une activité soumise à cet impôt. Selon le volume d’affaires et la nature de l’activité, les déclarations peuvent être déposées de manière semestrielle, trimestrielle ou mensuelle.
Obligations comptables des travailleurs indépendants en Andorre
Bien que la charge administrative soit plus légère que dans de nombreux autres pays, les travailleurs indépendants andorrans doivent respecter plusieurs obligations comptables et fiscales.
1. Émission et conservation des factures
Les factures doivent être émises avec une numérotation séquentielle et conservées avec les justificatifs des dépenses professionnelles.
2. Tenue des registres de revenus et de dépenses
Il est recommandé de maintenir un suivi actualisé des revenus, des dépenses déductibles et des mouvements bancaires afin de faciliter les déclarations fiscales et d’éventuels contrôles fiscaux.
3. Déclarations fiscales
Selon leur situation, les travailleurs indépendants doivent se conformer aux obligations suivantes :
- Déclarations d’IGI.
- Déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF).
- Paiements provisionnels de l’IRPF lorsque cela est applicable.
- Communications relatives à la base de cotisation de la CASS.
4. Cotisation à la CASS
L’affiliation à la CASS est obligatoire dès le début de l’activité économique et les cotisations doivent être versées mensuellement.
Exemples pratiques selon les niveaux de chiffre d’affaires
Pour mieux comprendre l’impact des cotisations, examinons trois situations courantes.
Cas n°1 : Professionnel freelance réalisant 15 000 € de chiffre d’affaires annuel
- Chiffre d’affaires annuel : 15 000 €
- Revenu net approximatif : 12 000 €
- Tranche CASS applicable : 62,5 %
- Cotisation mensuelle : 367,47 €
- Coût annuel CASS : 4 409,64 €
Cas n°2 : Consultant réalisant 35 000 € de chiffre d’affaires annuel
- Chiffre d’affaires annuel : 35 000 €
- Revenu net approximatif : 28 000 €
- Tranche CASS applicable : 100 %
- Cotisation mensuelle : 587,95 €
- Coût annuel CASS : 7 055,40 €
Cas n°3 : Professionnel du numérique réalisant 60 000 € de chiffre d’affaires annuel
- Chiffre d’affaires annuel : 60 000 €
- Revenu net supérieur à 50 000 €
- Tranche CASS applicable : 137,5 %
- Cotisation mensuelle : 808,44 €
- Coût annuel CASS : 9 701,28 €
Ces exemples sont donnés à titre indicatif et peuvent varier en fonction des dépenses déductibles, de la nature de l’activité et de la situation fiscale spécifique de chaque contribuable.
Conclusions
Le régime des travailleurs indépendants en Andorre demeure très compétitif en 2026, même si les cotisations à la CASS continuent d’augmenter en parallèle de l’évolution du salaire moyen du pays. Une bonne compréhension des tranches de cotisation, des obligations comptables et de la gestion de l’IGI est essentielle pour planifier son activité professionnelle et éviter tout incident fiscal.
Avant de s’enregistrer en tant que travailleur indépendant ou de modifier sa base de cotisation, il est recommandé de réaliser une planification fiscale personnalisée afin d’optimiser les coûts et de garantir la conformité avec la réglementation en vigueur.
