Durant molt de temps, el sistema fiscal d'Andorra ha estat envoltat de mites i desconeixement. Tanmateix, la realitat actual és molt clara: Andorra compta amb un marc fiscal modern, transparent, homologat internacionalment i altament competitiu dins de la Unió Europea i l'entorn global.
A Gestoria Bon Consell t’expliquem com funciona realment la fiscalitat andorrana, quins són els principals impostos i per què el Principat s'ha convertit en una de les millors opcions per viure-hi i invertir-hi de manera 100% legal.
El gran mite: paradís fiscal
No, Andorra no és un paradís fiscal.
Des de fa anys, Andorra va deixar d'estar a les llistes negres de paradisos fiscals de l'OCDE i de la Unió Europea. El país ha signat nombrosos Convenis per Evitar la Doble Imposició (CDI) (amb països com Espanya, França, Portugal, entre d'altres) i compleix amb tots els estàndards d'intercanvi d'informació fiscal.
El que fa atractiva Andorra no és la manca de regles, sinó un sistema d'impostos baixos, senzill i eficient.
Els tres pilars de la fiscalitat a Andorra
1. IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques)
L'IRPF grava les rendes aconseguides pels residents fiscals a Andorra. Els tipus impositius són dels més baixos d'Europa:
- Fins a 24.000 €: 0% (exempt).
- De 24.001 € a 40.000 €: 5% (gràcies a una bonificació del 50%).
- Més de 40.000 €: 10% (tipus màxim).
En resum: Ningú a Andorra paga més d'un 10% de la seva renda personal.
2. IS (Impost sobre Societats)
Si tens una empresa o estàs pensant a crear-ne una al Principat, l’Impost sobre Societats és l'impost que s'aplica sobre els beneficis empresarials:
- Tipus general: 10% màxim.
- Tipus reduïts i bonificacions: Durant els primers anys d'activitat o per a certs sectors (com la gestió d'actius o la innovació), el tipus efectiu pot reduir-se considerablement.
3. IGI (Impost General Indirecte)
L'equivalenta l'IVA espanyol o la TVA francesa. És l'impost sobre el consum de béns i serveis:
- Tipus general: 4,5% (el més baix d'Europa).
- Tipus superreduït / reduït: Entre l'0% i l'1% per a serveis bàsics com la sanitat, l'educació o el lloguer d'habitatge habitual.
Altres impostos i taxes a tenir en compte
Més enllà dels tres principals, a Andorra existeixen altres tributs menors, principalment locals o patrimonials:
- Impostos comunals: Taxa d'higiene, enllumenat o l'impost d'activitats comercials (gestionats pels Comuns de cada parròquia).
- ITP (Impost sobre Transmissions Patrimonials): S'aplica a la compra d'immobles i se situa al 4%.
- Sense impost sobre el patrimoni ni successions: A Andorra no existeix l'impost sobre el patrimoni, ni sobre les donacions o herències directes.
En aquest enllaç d’aquí pots consultar tots els impostos del sistema tributari andorrà.
Què es necessita per beneficiar-se del sistema fiscal andorrà?
Per tributar a Andorra no n'hi ha prou amb obrir una societat o un compte bancari; cal complir amb el criteri de substància econòmica i residència real:
- Residència fiscal: Viure al Principat més de 183 dies a l'any (o tenir-hi el centre d'interessos econòmics principal).
- Activitat real: Les empreses han de disposar d'una seu física i mitjans materials/humans reals al país.
Vols planificar el teu futur fiscal a Andorra?
La clau per aprofitar els avantatges d'Andorra de manera tranquil·la i segura és fer-ho amb un assessorament professional adaptat a la normativa vigent.
A Gestoria Bon Consell t'acompanyem en tot el procés: des dels tràmits de residència i la creació de societats fins a la gestió comptable i fiscal del dia a dia.
Contacta amb nosaltres per a una primera consulta personalitzada i descobreix com podem ajudar-te a optimitzar el teu projecte.
El model fiscal andorrà es sustenta principalment en tres figures impositives bàsiques:
